Мирзоев & Партнёры 
Кого называют фрилансерами? К этой категории могут быть причислены блогеры, художники, веб-дизайнеры, свободные программисты, журналисты, копирайтеры, коллекционеры, водители частных такси, инструкторы по фитнесу, учителя йоги, организаторы мероприятий, переводчики, няни, уборщицы, писатели, тренеры, коучи, ведущие авторские мастер-классы, и прочие самозанятые люди.
Где они находят себе работу? Обычно они ищут работу и клиентов в Интернете.
В век соцсетей, когда каждый второй работает сам на себя или имеет дело для души в свободное от работы время, очень важно не забывать о юридической стороне такой занятости. Людмила Матвиенко, адвокат, советник президента Гильдии Российских адвокатов по информационной политике, рассказала о том, как правильно зарегистрировать свою деятельность, чтобы избежать проблем с законом.
Фрилансеры сгруппированы на специализированных порталах – биржах, а многие из них имеют свои собственные сайты с портфолио и описанием услуг. Оплата труда фрилансеров происходит путем перечисления денег на электронный кошелек с помощью различных платежных систем или на банковскую карту. Этот способ оплаты удобен клиенту и исполнителю, поскольку не требует контакта для передачи денежных средств.
Юридически отношения между фрилансером и работодателем чаще всего не оформляются.
Однако, преуспев в поиске заказов, фрилансер задумывается о легализации своих доходов и о том, что ему, возможно, пора платить налоги.
Платить налоги нужно обязательно в том случае, если фрилансер осуществляет предпринимательскую деятельность и получает в результате систематический доход. Законодательство выделяет четыре минимальных критерия разграничения предпринимательской деятельности и разовых сделок:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации (например, аренда помещения, мастерской, гаража для выполнения заказов, покупка техники – грузовика, профессионального оборудования);
— учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок (это когда клиентов становится много и вы ведете списки, тетрадки, заметки в электронном виде, где отмечаете, когда вам выполнить заказ, кто и сколько должен, срок исполнения очередного заказа, кому и какую сумму вы должны);
— взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок (это когда вы десять раз в неделю покупаете по карточке краски в строительном магазине, и так целый год);
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами (то есть долгосрочные отношения с заказчиком, когда одно и то же юридическое лицо регулярно высылает вам одну и ту же сумму, и таких лиц три-пять).
Неуплата налогов и занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица чреваты штрафами, налоговой, административной и даже уголовной ответственностью. Чтобы избежать такого наказания, надо платить налоги. Когда это нужно делать и что будет, если этого не сделать?
Выбрав не платить налоги, вы должны осознать, что этот способ существования незаконный. Но если вы недавно начали заниматься фрилансом, а доходы невелики, ваш заработок носит случайный, нестабильный характер, то спешить в налоговую инспекцию не имеет смысла. Риски при таком выборе – неуплата налога и возможность привлечения к ответственности со стороны налоговой инспекции, отсутствие отчислений на пенсионное страхование и других страховых отчислений, отсутствие официального места работы.
По какой причине не стоит сразу идти в налоговую? Если ваш доход нестабилен, нерегулярен и составляет 3–5 тыс. руб. в месяц, то вероятность, что налоговый инспектор придет к вам с проверкой, минимальна.
Когда уклонение от уплаты налогов может стать серьезной проблемой? Надеюсь, ваши дела пошли в гору, а доходы от вашей деятельности обрели регулярный характер и вы получаете ежемесячно значительные суммы. Довольно непросто разграничить значительные суммы от незначительных. Важно помнить, что любой банк обязан сообщить в налоговую инспекцию об операциях по счету, которые представляют собой снятие 600 тыс. руб. одновременно или 3 млн руб. в течение одного года. Дополнительные вопросы возникнут сначала со стороны банка, а затем и проверяющего органа при регулярном снятии денег со счета крупными суммами.
Налоговая инспекция или полиция проявит интерес к вашей деятельности, когда будет проверять вашего крупного заказчика и обнаружит в его расходах регулярные крупные перечисления на вашу карту. Также вами могут заинтересоваться налоговые органы при совершении покупки недвижимости или автомобилей. Гораздо дешевле прийти к адвокату, описать вашу деятельность, реальный и предполагаемый доход и получить подробную консультацию о размере и необходимости уплаты налогов, возможных рисках и законных способах получения доходов.
Возраст с которого наступает административная и уголовная ответственность – 16 лет.
Чем грозит неуплата налогов?
• штрафом налоговой плюс взысканием суммы налога за период, в котором ваша предпринимательская деятельность будет доказана;
• административным штрафом по ст. 14.1 КоАП от 500 до 2 тысяч рублей при условии, что будет доказан систематический характер ваших доходов и умышленное уклонение от налогов;
• уголовным наказанием: арест до полугода (либо работы до 480 часов, либо штраф до 300 тыс. руб.).
Для применения статьи УК госрганам нужно будет доказать нанесение вашей деятельностью ущерба в крупном (2,25 млн) или особо крупном (9 млн руб.) размере.
Выбираем прийти в налоговую самостоятельно
Если вы решили в любом случае заплатить налоги и спать спокойно, то смело отправляйтесь в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации. Там вам нужно будет заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц и оплатить добровольно сумму налога в размере 13% от годового дохода.
Вам нужно будет самостоятельно изучить следующую информацию:
• как правильно заполнять декларацию, когда и как ее сдавать;
• как правильно исчислить доход, какие расходы уменьшат налогооблагаемую сумму;
• как правильно фиксировать расходы.
Сотрудники налоговой инспекции вряд ли помогут вам в случае вашего обращения за консультацией, так как в их обязанности это не входит.
Понятие фриланса в нашей стране еще не получило своего развития, а также недостаточно регламентировано законодательно. Конечно, эти пробелы скоро будут устранены, когда государственные органы доберутся до этой категории налогоплательщиков. Рано или поздно это случится, поскольку рынок труда фрилансеров становится все обширнее с каждым годом, налоги исправно платят единицы, в результате это значительные суммы денежных средств, которые не поступают в бюджет.
Следующий способ приемлем, если ваши доходы от деятельности нерегулярны и не слишком высоки, при увеличении доходов вы можете выбрать другие способы.
Выбираем составить договор с клиентом
Существует еще один вариант законной деятельности для фрилансера – заключение договора с заказчиком об оказании услуг, договора подряда или другого документа, максимально описывающего ваши отношения. Для фрилансера в таком договоре есть впечатляющая выгода: заказчик становится вашим налоговым агентом и перечисляет за вас 13% налогов на доходы физического лица в бюджет, еще и платит взносы в страховые и пенсионный фонды. Вы официально получаете доходы, а значит, можете получить справку 2-НДФЛ у клиента. Это позволит вам взять кредит или жилье в ипотеку, если появится такая необходимость. Наличие договора с клиентом, где прописаны все виды вашего взаимодействия, цены, сроки, условия расторжения и неустойки, страхует вас от недобросовестности заказчика и позволяет устранить разногласия, не прибегая к судебным спорам. В случае спора вы можете ссылаться на заключенный договор. Договор дисциплинирует обе стороны.
Недостатки у этого варианта тоже имеются. Ваш контрагент может отказаться составлять и подписывать гражданско-правовой договор. Для вас выгодно бремя по уплате налогов и взносов передать заказчику, а у него появляется дополнительная обязанность в виде взносов, налогов и лишней отчетности.
Выбираем зарегистрироваться как самозанятый
Выбор этого способа наиболее очевиден для жителей тех регионов, где возможен такой способ регистрации (Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область) и в случае, если Ваши доходы не превышают 2 400 000 рублей в год. Ограничением является работа в разрешенном регионе, то есть иностранный или иногородний клиент не может быть покупателем ваших услуг или работ.
Выбираем зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель
Допустим, ваши доходы стали регулярными и составляют от 100 до 500 тыс. руб. ежемесячно, вы выполняете заказы самостоятельно, практически не привлекая других людей, тогда наилучшим вариантом будет регистрация ИП.
Преимущества этого выбора:
• официальный статус и снижение налоговой ставки при выборе 6-процентной упрощенной ставки налогообложения;
• возможность официально работать с корпоративными клиентами в виде крупных компаний, которые могут перечислять денежные средства за ваши услуги на ваш расчетный счет в банке;
• можно просто выставлять счета за произведенные работы или оказанные услуги и не заключать договор;
• можно работать на всей территории России и с зарубежными контрагентами.
• не нужно арендовать офис, место регистрации – ваш адрес;
• возможность вывода денежных средств в любой момент;
• процедура ликвидации не отнимет много времени.
Минусы ИП:
• нельзя заниматься некоторыми видами деятельности – ломбарды, туроператоры, инвестиционная, страховая деятельность, торговля алкоголем;
• необходимо платить обязательные страховые взносы независимо от того, ведется деятельность или нет;
• индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом, даже тем, которое было приобретено до открытия ИП;
• юридически сложно привлекать инвестиции при необходимости расширять бизнес.
Подводя итоги, понимаем, что выбирать ИП можно в том случае, если ваш бизнес невелик, несложен и это позволяет вид деятельности.
Адвокат Матвиенко Людмила Олеговна тел +7 903 501 9422
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...